Impôts et déductions fiscales pour la rénovation d’un bâtiment

Réforme fiscale : ce qui change au 1er janvier 2029

Le Conseil fédéral a fixé au 1er janvier 2029 l’entrée en vigueur de la réforme de l’imposition du logement. Jusqu’à cette date, le système actuel reste applicable.

• La valeur locative sera supprimée pour les logements occupés par leur propriétaire.
• La déduction des frais d’entretien sera supprimée aux niveaux fédéral, cantonal et communal pour les logements à usage propre ; elle restera possible pour les logements loués ou affermés.
• La déduction spécifique des investissements destinés à économiser l’énergie et à ménager l’environnement sera supprimée pour l’impôt fédéral direct. Les cantons pourront la maintenir pour une durée limitée.

Pour un chantier réparti autour de 2029, faites confirmer le traitement des factures et des éventuels reports par votre administration fiscale. Communiqué officiel du Conseil fédéral du 1er avril 2026

Planifier les factures et les justificatifs

La période de déduction doit respecter les règles fiscales applicables : le simple versement d’un acompte ou le découpage artificiel d’une facture ne suffit pas à choisir l’année. Gardez les devis, factures détaillées, preuves de paiement et décisions de subvention, en séparant entretien, économies d’énergie et plus-value.

Dans le système actuel, les investissements énergétiques admissibles qui ne peuvent pas être entièrement déduits faute de revenu suffisant peuvent, sous conditions, être reportés sur les deux périodes fiscales suivantes. Cette possibilité ne s’étend pas à tous les frais d’entretien et ne constitue pas un étalement libre. Explications de l’OCEN sur les subventions et déductions · Conditions de report — TaxInfo Berne

Déductions : les principes à retenir dans le système actuel

• Entretien et plus-value : les frais préservant la valeur du bien peuvent être déductibles. Les améliorations augmentant sa valeur ne sont pas, en principe, des frais d’entretien ; les investissements énergétiques admis bénéficient de règles particulières.
• Rénovation énergétique : l’isolation, les fenêtres ou certaines interventions sur le chauffage d’un bâtiment existant peuvent être admises. Les catalogues cantonaux précisent les conditions et les parts déductibles ; tous les travaux et appareils ne le sont pas automatiquement.
• Études énergétiques : pour un CECB, un CECB+ ou une autre étude, vérifiez la catégorie admise par le canton et le lien avec le projet. Conservez les factures détaillées.
• Subventions : la déduction porte sur la dépense qui reste effectivement à votre charge, après les aides reçues. Il ne faut pas déduire une seconde fois la part financée par une subvention.
• Forfait ou frais effectifs : comparez les possibilités autorisées pour votre bien. Le choix n’est pas identique dans tous les cas : à Genève, par exemple, les biens loués ne donnent droit qu’aux frais effectifs pour l’impôt cantonal et communal.
• Économie d’impôt : une déduction diminue le revenu imposable, pas directement l’impôt du même montant. Son avantage dépend notamment de votre situation fiscale ; il n’est pas systématiquement supérieur aux subventions.

Instructions officielles par canton

• Vaud — instructions complémentaires concernant la propriété immobilière et report des frais
• Genève — charges et frais déductibles
• Fribourg — immeubles et notice sur les frais d’entretien
• Neuchâtel — notice 4, frais relatifs aux immeubles (PDF)
• Valais — directives fiscales, rubrique Immeuble
• Berne — frais d’entretien et mesures d’économie d’énergie
• Jura — Service des contributions et guide des personnes physiques

DS Ingénieurs vous aide à définir les mesures énergétiques et à préparer les pièces techniques. Pour chiffrer l’économie fiscale et confirmer les déductions, faites valider votre dossier par votre fiduciaire ou l’administration fiscale compétente.

Informations et liens officiels vérifiés le 28 septembre 2026. Consultez les instructions de l’année fiscale concernée.